Cómo hacer un plan de tesorería a 12 meses para tu pequeña empresa (con ejemplo)

Un negocio puede ganar dinero y quedarse sin caja. Pasa cuando los clientes pagan tarde, cuando coinciden varios pagos grandes o cuando llega un trimestre de impuestos que nadie había previsto. El plan de tesorería sirve para ver esos problemas con meses de antelación.

No necesitas software especial: una hoja de cálculo con doce columnas y una hora al mes para mantenerla es suficiente para la mayoría de autónomos y pequeñas empresas.

Tesorería no es lo mismo que beneficio

La contabilidad registra ingresos y gastos cuando se producen (cuando emites o recibes una factura). La tesorería registra el dinero cuando entra o sale del banco. Si facturas 10.000 € en marzo y el cliente paga a 60 días, el beneficio es de marzo, pero el dinero llega en mayo.

Por eso un plan de tesorería no sustituye a la contabilidad, sino que la complementa. Si quieres repasar la diferencia entre los conceptos contables básicos, el artículo sobre la contabilidad en la empresa es un buen punto de partida.

Los impuestos trimestrales en el plan

Los impuestos son la causa más frecuente de sustos de tesorería, porque el IVA que cobras parece dinero tuyo hasta que hay que ingresarlo. Estos son los plazos generales que fija la normativa:

• IVA trimestral: según el Reglamento del IVA, las declaraciones de los tres primeros trimestres se presentan en los veinte primeros días naturales de abril, julio y octubre, y la del cuarto trimestre en los treinta primeros días de enero.
• Pago fraccionado del IRPF (autónomos en estimación directa): el Reglamento del IRPF fija del 1 al 20 de abril, julio y octubre para los tres primeros trimestres, y del 1 al 30 de enero para el cuarto.
• Retenciones que practicas (por ejemplo, a profesionales o por el alquiler de un local): se ingresan en los primeros veinte días naturales de abril, julio, octubre y enero.
• Sociedades: la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece pagos fraccionados en los primeros 20 días naturales de abril, octubre y diciembre, cuando corresponda hacerlos, y la declaración anual en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio.

Qué modelos presentas y cuánto pagas depende de tu caso. La guía de impuestos para autónomos explica cada uno.

Ejemplo de plan de tesorería

Este ejemplo usa cifras inventadas para un pequeño negocio de servicios. Solo muestra tres meses para que se vea la mecánica; tu plan debe tener doce.

Abril es el mes delicado: coinciden menos cobros y el pago de los impuestos del primer trimestre. Sin el plan, el saldo de marzo parecería cómodo y quizá se habría gastado en algo que podía esperar.

Colchón de liquidez y estacionalidad

El colchón es el saldo mínimo por debajo del cual no quieres bajar nunca. Una forma sencilla de fijarlo es expresarlo en meses de pagos fijos: cuantos más meses cubra, más margen tendrás ante un cliente que no paga o un mes flojo. Cuánto necesitas depende de lo estable que sea tu facturación.

La estacionalidad es el otro factor. Si tu negocio vende menos en agosto o en enero, el plan debe reflejarlo con datos de años anteriores, no con una media plana. Los meses fuertes son los que tienen que financiar los débiles.

Si el plan muestra un mes en rojo, tienes tiempo para actuar: adelantar cobros, negociar plazos con proveedores, aplazar una compra o buscar financiación. Las opciones están en las guías de préstamos para emprendedores y ayudas financieras.